Operación inmobiliaria frecuente en España que produce importantes efectos.

El no residente en España debe tener un NIE en vigor para la operación inmobiliaria. Junto a este documento debe conocer sus implicaciones fiscales en la venta de un inmueble por un no residente.
Debe ser consciente que en el propio acto Notarial se le realizará una retención del 3% sobre el precio de venta. Retención que el propio comprador debe ingresar en la Agencia Tributaria a través del modelo 211 en el plazo de 1 mes.

Este tema de la retención del 3% ya ha sido tratado con anterioridad. Pueden acceder a él a través de la nube de etiquetas de nuestra web de ser de su  interés.

Cuando nos encontramos ante la venta de un inmueble por un no residente, el contribuyente dispone de tres meses para presentar el modelo 210 y dar cuentas de su ganancia o pérdida patrimonial.

Tres meses que se convierten en cuatro si tenemos en cuenta su cómputo desde la fecha del negocio jurídico.

Es decir tras acabar el plazo de un mes para realizar el ingreso del modelo 211 por el comprador, comienzan los tres meses para presentar el modelo 210 por parte del vendedor.

Modelo 210 a presentar por la venta de un inmueble por un no residente en España que puede salir bien a pagar una  cuota tributaria . O bien a solicitar la  devolución de parte o de la totalidad de las retenciones efectuadas con anterioridad. Todo ello en función de la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de venta del inmueble por un no residente

Para evitar reclamaciones y sanciones tributarias, junto a la presentación de este modelo habrá que verificar la presentación anteriores impuestos. Esto es, verificar haber presentado anualmente el preceptivo impuesto de la renta de no residentes por el inmueble en propiedad.

Hablamos otra vez del modelo 210, pero esta vez para las imputaciones anuales por la vivienda en propiedad. Para las viviendas alquiladas, siendo no residente fiscal en España, debe declararse inicialmente de forma trimestral.

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Obligación de presentar el modelo 210, llega el mes de enero y comienza una de las obligaciones fiscales para los no residentes en España. Todo depende de que tipo de rendimiento se tiene para proceder a la presentación de los modelos del Impuesto de la Renta de No Residentes.

Para este mes de enero de 2015, entre otros motivos, antes del día 20 tenemos la obligación de presentar el modelo 210 por las imputaciones de los rendimientos del capital inmobiliario que tengamos alquilados. Estos rendimientos a declarar son la diferencia entre los ingresos obtenidos por el alquiler de la vivienda o local sita en España menos los gastos en los que hayamos incurrido para la obtención de los ingresos por alquiler.

Sin embargo esta afirmación no es del todo correcta pues dependiendo del domicilio en el que esté viviendo el no residente en España, siempre que estemos en el territorio de la UE, podremos aplicar las mismas deducciones que se aplican para el Impuesto de la Renta de las Personas físicas en España, por el contrario, si residimos fuera del territorio de la UE entonces no podremos deducirnos como gasto ningún concepto y siempre respetando en ambos casos los Convenios de doble imposición que pueda existir entre ambos países con la propia agencia Tributaria.

Así pues bien todas aquellas personas que han tenido que salir de España en estos últimos años por diferentes motivos y todas las personas extranjeras que tienen en España y en su mayoría en las zonas costeras segundas residencias deben ser conscientes de que existe la obligación de presentar el modelo 210 en España ya sea por incrementos o disminuciones de patrimonio, imputaciones inmobiliarias, rendimientos de actividades económicas, pensiones o rendimientos del capital mobiliario, etc…

Para más información no dude en ponerse en contacto con nosotros para poder resolverles cualquier duda que tengan al respecto de este impuesto.

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Presentación del modelo 211. Las personas físicas no residentes en España a la hora de realizar una transmisión de un inmueble en España son objeto de una retención del 3% (Porcentaje en vigor desde el 01-01-2007) en el momento de la venta del inmueble, según el artículo 25.2 del testo refundido de la Ley del impuesto sobre la Renta de no residentes y 14 de su reglamento.

Esta retención del 3% es objeto de ingreso en la Agencia Tributaria a través de la presentación del modelo 211, que ha de presentarse por tantos sujetos pasivos como titulares reales sean, es decir por ejemplo por ambos cónyuges del matrimonio ya que ambos son contribuyentes independientes.

Por tanto el comprador o adquirente, ya sea residente o no,  esta obligado a realizar una retención del 3% en el plazo de 1 mes desde la firma Notarial de la transmisión (que es lo mismo que la fecha de devengo del impuesto) y entregar una copia, la del «ejemplar para el transmitente no residente» de la presentación del modelo 211 (documento o carta de pago que demuestra que se ha realizado el pago) al vendedor no residente, para que éste a través de la presentación del modelo 210 pueda arreglar cuentas con el Estado Español sobre la ganancia o pérdida obtenida en la transmisión del inmueble.

De no realizarse esta presentación del modelo 211 con el importe de la retención, el inmueble quedará afecto al pago del importe que resulte menor entra dicha retención y el impuesto correspondiente.

De toda esta información y cualquiera otra que necesite respecto a la tributación de este tipo de transmisiones patrimoniales de la persona física no residente puede ser informado desde nuestra Gestoría Administrativa, no dude en ponerse en contacto con nosotros al teléfono 917262385 en nuestro horario comercial de 08’00 a 19’30 horas, a través de nuestra Web corporativa de la Gestoría FGM, o por correo electrónico a la siguiente dirección francisco@gestoriafgm.es.

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La renta de no residentes en España es un impuesto con una mayor demanda en los últimos años. Este impuesto de la renta de no residentes afecta a aquellas personas que residan fuera de España más de 182 días seguidos y obtengan el certificado de residencia fiscal del nuevo país de residencia y lo comuniquen a la Agencia Tributaria Española a través del modelo 030.

Por una parte hay que declarar el incremento de patrimonio obtenido con la venta de un inmueble y por otro lado hay que declarar los rendimientos obtenidos por alquilar una vivienda en España o bien por el simple hecho de tener en propiedad una casa en España.

En el caso de tener un inmueble en propiedad, debemos realizar la declaración de la Renta de  no residentes a través del modelo 210, declarando la imputación del inmueble en el año siguiente al ejercicio que estemos declarando, es decir durante el 2014 declararemos la inputacion de nuestro inmueble del año 2013.

Cosa diferente es haber tenido alquilado una vivienda, pues entonces la declaración pasa a ser trimestral en vez de anual, y a declararse en el modelos de la renta de no residentes (modelo 210) en el mismo ejercicio de su devengo. Con respecto a la base imponible de los rendimientos de capital inmobiliario que proceden de una vivienda en alquiler, éstos son diferentes en función del país de residencia que nos encontremos, es decir habrá que diferenciar si nos encontramos residiendo en Europa o no, pues podremos acceder a deducirnos una serie de gastos en función del pais en que nos encontremos.

Sin embargo si el rendimiento es negativo, una vez deducidos los gastos que legalmente se establecen, la declaración pasa a ser nuevamente anual.

Para esta o cualquier otra información referente a la renta de no residentes, rogamos se pongan en contacto con nosotros en el 917262385, a través de nuestra web o por correo electrónico a francisco@gestoriafgm.es

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